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2013会计职称考试《经济法基础》税收征收管理法律制度单项选择题及答案

时间:2013-10-24 来源:张店会计培训

1、纳税人未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的,由税务机关责令其限期改正,可以处以( )的罚款。  
  A、2000元以下 
  B、2000元以上10000元以下 
  C、5000元以上10000元以下 
  D、10000元以上50000元以下 
  2、下列税务行政复议受理案件中,必须经复议程序的是( )。 
  A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件 
  B、因作出的税收保全措施引起争议的案件 
  C、因不依法给予行政奖励引起争议的案件 
  D、因征税范围问题引起争议的案件 
  3、下列各项中,属于税收保全措施的是( )。 
  A、提请工商机关吊销纳税人的营业执照 
  B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 
  C、变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以变卖所得抵缴税款 
  D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 
  4、某企业按照规定,应于2012年8月15日前缴纳应纳税款50万元,但该企业迟迟未交。当地税务局责令其于9月30日前缴纳,并加收滞纳金。但直到10月15日,该企业才缴纳税款。根据《税收征管法》的规定,该企业应缴纳的滞纳金金额是( )元。 
  A、3750 
  B、8700 
  C、11500 
  D、15250 
  5、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元,客房出租收入10万元,该酒店未在规定期限内进行纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是( )。 
  A、采取税收保全措施 
  B、责令提供纳税担保 
  C、税务人员到酒店直接征收税款 
  D、核定其应纳税额 
  6、根据税收法律制度的规定,对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小,达不到设置账簿标准,难以查账征收,不能准确计算计税依据的个体工商户,适用的税款征收方式为( )。 
  A、查账征收 
  B、查定征收 
  C、查验征收 
  D、定期定额征收 
  7、根据税收征收管理法律制度的规定,下列说法正确的是( )。 
  A、一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票 
  B、发票丢失的,应当与丢失的次日书面报告主管税务机关,并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废 
  C、发票丢失的,应当与丢失的当日口头报告主管税务机关,并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废 
  D、用过的发票是可以擅自销毁的 
  8、根据我国《税收征收管理法》的规定,会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限,但是法律、行政法规另有规定的除外。该期限为( )。 
  A、3年 
  B、5年 
  C、10年 
  D、20年 
  9、根据《税收征收管理法》的规定,从事生产、经营的纳税人应( )内,按规定设置账簿。 
  A、自领取营业执照之日起30日内 
  B、自领取税务登记证件之日起30日内 
  C、自领取营业执照之日起15日内 
  D、自领取税务登记证件之日起15日内 
  10、甲公司2012年8月1日领取了工商营业执照,申报办理开业税务登记的最后期限是( )。 
  A、2012年8月5日 
  B、2012年8月10日 
  C、2012年8月15日 
  D、2012年8月30日 
  11、根据《税收法律关系》的规定,下列各项中,不属于税收法律关系主体中纳税主体的是( )。 
  A、法人 
  B、自然人 
  C、其他组织 
  D、海关

答案:
1、 
  【正确答案】 A
  【答案解析】 本题考核税收法律责任。纳税人未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的,由税务机关责令其限期改正,可以处以2000元以下的罚款;情节严重的,处以2000元以上1万元以下的罚款。
  【该题针对“税收法律责任”知识点进行考核】
  2、
  【正确答案】 D
  【答案解析】 本题考核税务行政复议。对税务机关作出的征税行为不服,必须先经税务行政复议,对复议结果不服,才能提起税务行政诉讼。选项D属于税务机关作出的征税行为;选项A、B、C中的争议,当事人可以选择行政复议或诉讼程序。
  【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】
  3、
  【正确答案】 D
  【答案解析】 本题考核税收保全措施的规定。选项B、C属于税收强制执行的措施。
  【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】
  4、
  【正确答案】 D
  【答案解析】 本题考核滞纳金的计算。该企业应缴纳税款期限是8月15日,即从8月16日至10月15日滞纳税款,共计16+30+15=61(天)。按照税法规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关可从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金=50×61×0.5‰×10000=15250(元)。
  【该题针对“滞纳金相关规定”知识点进行考核】
  5、
  【正确答案】 D
  【答案解析】 本题考核税款征收措施。发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报的,主管税务机关可以核定其应纳税额。
  【该题针对“税款征收措施”知识点进行考核】
  6、
  【正确答案】 D
  【答案解析】 本题考核税款征收的方式。定期定额征收,适用于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小,达不到设置账簿标准,难以查账征收,不能 准确计算计税依据的个体工商户,包括个人独资企业。
  【该题针对“税款征收的方式”知识点进行考核】
  7、
  【正确答案】 A
  【答案解析】 本题考核发票的使用和保管。根据规定:发票丢失的,应当与丢失的当日书面报告主管税务机关,并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废;用过的发票应当按照税务机关的规定存放和保管,不得擅自销毁。
  【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】
  8、
  【正确答案】 C
  【答案解析】 本题考核会计档案保管的期限。会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年。但是法律、行政法规另有规定的除外。
  【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】
  9、
  【正确答案】 C
  【答案解析】 本题考核税收征管中账簿、凭证管理的规定。从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内,按规定设置账簿。
  【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】
  10、
  【正确答案】 D
  【答案解析】 本题考核税务登记的规定。该公司2012年8月1日领取的工商营业执照,应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。
  【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】
  11、
  【正确答案】 D
  【答案解析】 本题考核税收法律关系主体的规定。根据规定,征税主体包括法人、自然人和其他组织。海关属于征税主体。
  【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】

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